企业设立的会计分录

企业设立的会计分录

小企业会计分录模板15种

　　在小企业中，会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录：

　　1、 购进商品时：

　　借：库存商品——XX

　　贷：应付账款——XX单位

　　2、 销售商品时：

　　借：应收账款——XX单位

　　贷：主营业务收入——手机收入/配件收入

　　3、 结转成本时：

　　借：主营业务成本——手机成本/配件成本

　　贷：库存商品——XX

　　4、 支付贷款时：

　　借：应付账款——XX单位

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、 收到销售款时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：应收账款——XX单位

　　6、 支付销售费用时：

　　借：销售费用——XX费用

　　贷：库存现金/银行存款

　　7、 收到供应商奖金或返利时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：营业外收入——XX

　　8、 付客商销售资金或提成时：

　　借：营业外支出——XX

　　贷：库存现金/银行存款

　　9 收到员工交来押金时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷: 其他应付款——XXK

　　10 退还员工交来押金时：

　　借：其他应付款——XXK

　　贷:库存现金/银行存款

　　11、 付租金或其他押金与员工暂借款时：

　　借：其他应收款——XXX

　　贷:库存现金/银行存款

　　12、 收到退还押金款或收回暂借款时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷: 其他应收款——XXK

　　13、 员工报销费用并冲销暂借款时：

　　借：营业费用——XX费用

　　库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)

　　贷：其他应收款——XX

　　库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)

　　14、 月未结转损益时：

　　借：营业收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　借：本年利润

　　贷：营业成本

　　营业税金及附加

　　其他业务支出

　　营业外支出

　　( 管理/营业/财务)费用

　　投资收益

　　所得税

　　15、 年末时将本年利润转入

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

购入菜、米、面、油等 　　借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 　　贷：银行存款 　　支付食堂经费补贴 　　借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 　　贷：银行存款 　　收取员工饭费 　　借：银行存款 　　贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 　　根据员工服务对象分配 　　借：管理费用(销售费用等)——职工福利费 　　贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 　　《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利： 　　(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。 　　(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 　　根据上述规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。