递延所得税资产科目排在资产负债表的什么科目后边？初学

递延所得税资产科目排在资产负债表的什么科目后边？初学

按照资产负债表的格式：”递延所得税资产科目“是排在“长期待摊费用”科目的下面（后面）；属于“资产”类科目。
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。



扩展资料：
(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，
如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。
(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。
比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。
(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
参考资料来源：百度百科-递延所得税

按照资产负债表的格式：”递延所得税资产科目“是排在“长期待摊费用”科目的下面（后面）；属于“资产”类科目。

是这样的，你是冲减多计提的费用，应该是调增利润，既然利润增加了，是要补缴所得税的，但你说你们已经汇算清缴了，那么这部分该交而未缴的所得税就应该形成递延所得税负债才对，你怎么弄成递延所得税资产了。你分录我大概看了下，没什么问题，你把递延所得税资产换成递延所得税负债应该就没问题了吧，呵呵，我就提醒你一下！ 我不是说了嘛，把 借:以前年度损益调整 150*20%=30 贷:递延所得税资产 150*20% =30 贷方的 递延所得税资产 换成 递延所得税负债，要不就是你们的金蝶财务软件在初始化设置时没有设置过递延税款相关科目的自动计算，因此才导致你负债权益比资产少30，你试试把 贷：递延所得税负债 30 换成 贷：其他应付款 30 看看资产负债表平不平

”递延所得税资产“科目排在资产负债表的“长期待摊费用”项目之后，属于非流动资产。 　　递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产的主要账务处理 : 　　一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产， 　　二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 　　三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。