计提税金的分录怎么做？

我刚到一家酒业公司做会计，他们今年6月的计提税金的凭证，借：主营业务税金及附加3.16，管理费用—税金0.63，贷：其他应交款——教育费附加0.95，应交税金——城建税2.21，其他应交款——地方教育费附加0.63。请教一下各科目的金额是怎么算出来的？

借：主营业务税金及附加3.16
管理费用—税金0.63，
贷：其他应交款——教育费附加0.95
应交税金——城建税2.21
其他应交款——地方教育费附加0.63

主营业务税金及附加3.16，
根据城建税率7%反算回去，计税的增值税、消费税、营业税税额为31.57
根据教育费附加3%反算回去，计税的增值税、消费税、营业税税额为31.66
根据教育费附加2%反算回去，计税的增值税、消费税、营业税税额为31.5

你公本月缴纳了31.6左右的增值税、消费税、营业税

城建税和教育费附加是根据缴纳的流转税（增值税、营业税、消费税）金额计算的，根据所在地方确定税率，如市区企业是7%的城建税，县内是5%

城建税、教育费附加、地方教育附加按照纳税人实际缴纳的流转三税（增值税、消费税、营业税）计算。根据您提供的资料，上述税费的据以计税的基数为31.57，税率分别为7%，3%，2%；另外，地方教育附加也通过“营业税金及附加”科目。

计提税金的分录为： 借：管理费用等有关科目 贷：应交税金 企业应通过 “应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。