国税申报代开和普开季度不超过9万怎么不能免税

国税申报代开和普开季度不超过9万怎么不能免税

某个体户（单营），2016年第四季度销售情况如下：
销售货物共收入72100元，自行开具普通发票价税合计51500元，代开专用发票金额20000元，税额600元。该商户季度销售额不超9万，开具普通发票部分可以享受免税，代开专票不能享受免税。
申报时，只需填写主表。

销售额：20000元，去税局代开专票20600元，应交增值税=20600/1.03*0.03=600元。
销售额：50000元，自开普票51500元，应交增值税=51500/1.03*0.03=1500元。
因为季度收入低于9万，所以，这部分增值税免了。

符合免税条件的，要自行在申报上填写免税数据，即销售收入应填入申报表第6、8行，而不应填入第1行。