请问 企业所得税纳税申报表如何填写呢

请问 企业所得税纳税申报表如何填写呢

对于这个问题，有两种写法，一种是按木兰的，写季度累计数，另外一种是直接填写本年累计数，这两种方法采用哪种都是可以的，只是选好了一种方法就不能改变。因为企业所得税是以全年所得额为计税依据的,而全年所得额是逐月所得额累加的结果，所以无论是实行按季预缴或者是按月预缴企业所得税，其纳税申报所填列的数据均应是从年初到预缴截止时期的累计数，但作为预缴的企业所得税又有企业特殊性，其只是一个预估行为，所以填写哪个都是没有错的，如果当地税务机关有要求，那按税务机关的要求办理，如果当地税务机关没有要求，就自己选择一个，因为我记得这个在税法上没有明确的规定，各地税务机关的要求也是不一样的。
方法一：
一季度商品销售成本 300
二季度商品销售成本 600
三季度商品销售成本 900
四季度商品销售成本1200
年度的“企业所得税纳税申报表”中填写的商品销售成本 3000
方法二：
一季度商品销售成本 300
二季度商品销售成本 300＋600
三季度商品销售成本 300＋600＋900
四季度商品销售成本300＋600＋900＋1200
年度的“企业所得税纳税申报表”中填写的商品销售成本 3000
这两种方法各有利弊，方法一的有利之处在于计算简单，工作量小，不利之处在于各季度之间不能相互抵减亏损，要交的税可能会多。方法二有利之处就是可以把以前各季度的亏损进行相互抵减亏损，要交的税可能会少，但就是工作量要大些。
另外，如果在选择方法二的时候，以前季度已经缴纳的填在第10行，如果选择方法一，那这行就不能填。

附件：企业所得税季度纳税申报表.doc