小规模纳税人，发生普通发票跨月退回，税已交，开过红字发票冲回，可是本月没有销售收入，怎么处理？

我公司是小规模纳税人，1月份开出一张10万元的销售发票，当月已做销售收入，也交过税了，可是3月份以发生发票退回，税务局同意红字冲回，但本月没有收入，怎么账务处理？而且资产负债表与利润表怎么调整？谢谢

只是发票退回，税务局已同意红字冲回，就把上月的分录做红字，然后开出正确发票，按正确发票再入账就完了。分录就按正常做，没有特别的。

小规模不论收到何种发票都是不能抵扣的，你的意思是因为发票原因或者退货等开的红字发票是否可以冲减收入吧，是可以的。根据票面做一张与收入相反分录就可以拉。 发生收入时是（根据实际开票收入）： 借：应收帐款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税税—应交增值税 因某种原因开出红字发票时：（根据红字发票） 借：主营业务收入 应交税费—应交增值税 贷：应收帐款/银行存款