当月增值税销项大于进项怎么做账

当月增值税销项大于进项怎么做账

核算应交增值税应该在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“待抵扣进项税额（辅导期增值税一般纳税人使用）”三个二级科目，按照规定月末还是将应交纳的增值税由“应交税金-应交增值税”转入“应交税金-未交增值税”。

销项税每月大于进项税说明“应交税金-应交增值税”科目月末贷方余额，月底结帐时：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税时：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500， 上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000， 本月购进时， 借：原材料或库存商品 应交税费——应交增值税——进项税额 2000 贷：银行存款或应付账款 本月销售时， 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税 3500 结转本月应纳增值税额， 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 500 贷：应交税费——未交增值税 500 下月初，交纳增值税时， 借：应交税费——未交增值税 500 贷：银行存款 500