工资、个税的计提分录

工资、个税的计提分录

计提时候附单位职工每月的报工单
计算个税时直接在工资表上列出，借：管理费用--工资
贷：应付工资
贷：应交税金-应交个人所得税
直接附工资表
取回的的盖章后的申报表要作为纳税资料存档，按年分放，单独保管，以防税务检查

例：1月应付工资5000元，代扣所得税600元，实发工资4400元。 1、计提工资分录： 借：管理费用-工资5000 贷：应付工资-5000 2、发放工资分录： 借：应付工资--4400 贷：现金--4400 3、代扣款项转账： 借：应付工资--600 贷：其他应交款--代扣所得税--600 2月15号之前地税网上申报个税按600申报 注意：你的分录中代扣款没有进应付工资，所以造成应付工资与实际发放工资不符。 如果个税是公司缴纳的，也只是代扣代缴，因为公司不需要交纳个人所得税，说到底，这笔钱本来就是应该属于个人的，公司还是代个人缴纳的，所以应列入“应付工资”

1.计提工资时 借：管理费用（管理人员工资） 主营业务成本（清洁工，保安，其他人员工资） 贷：应付工资 2.发放工资时： 借：应付工资 贷：现金 3.计提福利费 借：管理费用（管理人员工资*14%） 主营业务成本（清洁工，保安，其他人员工资*14%） 贷：应付福利费 4.计提工会经费 借：管理费用（管理人员工资*2%） 主营业务成本（清洁工，保安，其他人员工资*2%） 贷：其他应付款-工会经费 5.计提职工教育经费 借：管理费用（管理人员工资*1.5%） 主营业务成本（清洁工，保安，其他人员工资 *1.5%） 贷：其他应付款-职工教育经费