企业境外和境内所得税

某企业2007年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2008年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？希望解答地详细点~谢谢……

根据《企业所得税法》　第二十三条规定： 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：计算2008年境外所得税抵免限额=（20+5）*25%=6.25万；所以，2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外，还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万（160+0.25）*25%。

分步计算与用公式计算结果是一样的，但必须弄清以下关系： 1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益，要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元，即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元。 2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元 3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元 4、用公式计算抵免限额： 抵免限额=2.625*2／10.5=0.5万元 5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元