会计上的问题？

一科教公司计提销售材料应交城市建设维护税金38.08元；应交教育费附加计金额190.4元

二科教公司属民政福利企业，经申请本月应退税额

三科教公司根据销售人员上报，本月大约有0.3%的产品需要售后服务，计提本月产品质量保证金额为9960.6元

四科教公司以现金收到深圳电子有限公司股利235000元

分录怎么做啊新旧都要

会计分录如下：

1，计提时：

借：营业税金及附加 228.48

贷：应交城市维护建设税 38.08

贷：应交教育费附加 190.4

上缴税款时：

借：应交税费---应交城市维护建设税 38.08

借：应交税费---应交教育费附加190.4

贷：银行存款228.48

2，借：主营业务成本 　
　

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

3，借：管理费用 9960.6

贷：产品质量保证金 9960.6

4，借：应收股利 235000

贷：投资收益 235000

你要问哪一方面？

会计分录：

1，计提税金时：

借：营业税金及附加 228.48

贷：应交税金--应交城市维护建设税 38.08 贷：应交税金--应交教育费附加 190.4 2，借：主营业务成本 　 　 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

3，借：产品销售费用 9960.6

贷：其他应付款--产品质量保证金 9960.6

4，企业在没有预提股利情况下

借：现金235000 贷：投资收益 235000