上年度多计提应付工资应如何调整

上年度多计提应付工资应如何调整

一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。
二、具体的分录如下：
（1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证；
（2） 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

分录为：
借：其他应付款－福利费
贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整
贷：利润分配借：利润分配
贷：应交税金－应交所得税

费用转出，利润急增，企业所得税是应该交的，不知你当初补的是什么税？
分录为：
借：其他应付款－福利费
贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整
贷：利润分配借：利润分配
贷：应交税金－应交所得税

你好！在今年少计提，直到发放数与计提数相对应就好啦。计提数是没有多大影响的。

借：应付职工薪酬贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润