急问!!跨年度销货退回折让问题

民国101年5月份销售了一批商品出去，到了今年101年9月了，现在发现客户有一项产品都没有在卖，经过讨论后决定帮客户退回换货，所以要把去年5月进的货做销货退回，请问会计达人，这样子开销货折让单是可以的吗? 已经跨年度了超过一年半了?

问题回答如下可以的。财政部67年7月3日台财税第34268号函释规定，营利事业之销货于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。 2013/7/22-营利事业跨年度销货退回应如何入帐 依营利事业查核准则第19条第1项规定，销货退回已在帐簿记录冲转并依统一使用办法第20条规定取得凭证，或有其他确实证据证明销货退回事实者，应予认定。未能取得有关凭证或证据者，销货退回不予认定，其按销货认定之收入，并依同业利润标准核计其所得额。另依财政部67年7月3日台财税第34268号函释规定，营利事业之销货于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。2013/6/13-跨年度之销货退回应如何申报营利事业所得税？ 营利事业已销售并运交客户之货品，或因颜色、尺寸、形状等规格不符、品质有瑕疵，而遭客户要求退回时，该销货退回金额应列于实际退回年度之销货收入减项，并应取具客户出具销货退回证明单等相关文据。国税局说明，查核A公司100年度营利事业所得税结算申报案时，发现于上（99）年11月销货开立5,263万元给B公司，但因部分货品有瑕疵，于100年2月遭B公司退货计489万元及填发销货退回证明单，A公司误将该销货退回列于99年度销货收入的减项，致短报收入489万元，依财政部67年7月3日台财税字第34268号函规定，营利事业之销货因货品瑕疵于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。依此例应列为100年度销货退回，而非列为99年度销货收入的减项，该局乃将该销货退回489万元调整补税。营利事业，如有发生跨年度销货退回时，应正确列报于货品实际退回年度之销货收入减项，以免申报错误而遭补税。 以上说明资料、供您参考。希望有解答您的疑惑、若尚有不明之处、烦请您补充疑问。 参考资料

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