辅导期一般纳税人转正的问题

辅导期一般纳税人转正的问题

辅导期一般纳税人转正应持以下资料向所在地国税局办税服务厅受理待批文书窗口提出转正申请：
（1）书面申请报告；
（2）《辅导期一般纳税人转正审批表》；
（3）《增值税一般纳税人基本信息表》(有些地方不需要)；
（4）《税务登记证》副本复印件；
（5）应交增值税专用明细账簿；
（6）审批为辅导期一般纳税人的《辅导期一般纳税人认定审批表》；
（7）认定期月报表、年报表、辅导期届满当月报表及相关申报表。
（8）税务机关要求报送的其他资料（如有预缴税款的纳税人还需提供相关税票）。
2、受理待批文书窗口受理申请，根据纳税人提供的资料，由所在地国税局管理所调查核实，出具调查报告；
3、所在地国税局流转税科审批。
4、纳税人在国税局办税服务厅受理待批文书窗口领取证件。转为正常一般纳税人的审批：
纳税辅导期达到6个月(有些地方5个月)后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。
1、纳税评估的结论正常。
2、约谈、实地查验的结果正常。
3、企业申报、缴纳税款正常。
4、企业能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。凡不符合上述条件之一的商贸企业，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。

（一）纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。 1、纳税评估的结论正常。 2、约谈、实地查验的结果正常。 3、企业申报、缴纳税款正常。 4、企业能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。 凡不符合上述条件之一的商贸企业,主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。 (二)转为正常一般纳税人的管理 商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过一万元,对辅导期内实际销售额在300万元以上,并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在十万元以下的专用发票。对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,可凭国家公证部门公证的货物交易合同,经主管税务机关审核同意,适量开具金额在十万元以下专用发票,以满足该宗交易的需要。 大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按照现行规定审核批准。