年终奖40万个人所得税计算方法

年终奖40万个人所得税计算方法

年终奖个税
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
二、税率
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

级数平均每月收入 税率(%) 速算扣除数

1不超过1500元的 30
2超过1500元至4,500元的部分10105
3超过4,500元至9,000元的部分 20555
4超过9,000元至35,000元的部分251,005
5超过35,000元至55,000元的部分30 2,775
6超过55,000元至80,000元的部分35 5,505
7超过80,000元的部分45 13,505
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

了解这些之后，
平均每月收入 =400000÷12=33333.3333 ，适用税率25%，速算扣除数1005。
年终奖应纳税额 =400000×25%-1005=98995

(400000*0.45)-13505=166495
要交166495.

400000*30%-2755=117245

年终奖金个人所得税
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：　　
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。　　
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：　　
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数





年终奖40万个人所得税
400000*25%-1005=98995元

年终奖个人所得税的计算方法是：先将年终奖换算成月，再将月换算额，对应个人所得税税率表中的税率和速算扣除数，最后直接用年终奖总额乘对应税率减速算扣除数，就是要交的个人所得税了。
月应交所得额=400000／12=33333.33元
33333.33对应税率为25%，速算扣除数1005
应交个人所得税=400000*25%-1005=98995元