会计计税与税法计税基础为什么不一样

会计计税与税法计税基础为什么不一样

因为会计准则的规定跟税法有不一致，所以两者在同一经济事务上，可能存在计税基础不一致的情况

除非题目中明确说不考虑递延所得税的影响，一般在知道所得税率，且存在计税基础与账面价值不一样时应该考虑递延。 所以，本题需要考虑计税基础与账面价值形成的暂时性差异对所得税的影响（考虑递延）。 所得税费用=当期所得税（在应交税费核算）+递延所得税（在递延所得税资产/负债核算） 首先说说为什么b选项不正确。 当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项 会计估计不变更的时候，折旧对应纳税所得额的影响为：512 会计政策变更的时候，折旧对应纳税所得额的影响为：540-（540-512）=512 即，该项会计估计变更对当期应纳税所得额无影响-->对当期应交所得税无影响-->对当期应交税费无影响，故b选项不正确。 -------------------------------------------------- 2013年计提折旧：1000/10*2=200 2014年计提折旧：（1000-200）/10*2=160 截至2015年1月1日，计税基础和账面价值均为1000-200-160=640 2015年会计估计变更导致暂时性差异如下： ①计税基础=640-640/10*2=512 ②账面价值=640-（640-40）/6=540       （折旧年限从10改为8，已过去2年，剩余年限6） 固定资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。 形成递延所得税负债=（540-512）*25%=7 借：所得税费用    7 贷：递延所得税负债   7 a选项正确，2015年折旧100 c选项正确形成递延所得税负债7 d选项正确，影响当期利润（540-512）-7=21