年末会计都做些什么分录?

年末会计都做些什么分录?

浩大的工程。。。。。。。


首先，记提福利费是按照应付工资的14％记提的。

记提的时候：
（按照不同的工种，计提到不同的费用科目）

借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付福利费

实际发生时，使用资金用于范围内的列支时

借：应付福利费
贷：银行存款






年末先结转损益后，在计算所得税。



利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额＋补贴收入

＝（主营业务营业利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用）
＋（投资收益－投资损失－投资减值准备）
＋（营业外收入－营业外支出）
＋补贴收入


上面我分四行写，这个目的很明显吧，对应的是四个组成部分。

其中
主营业务利润＝
主营业务收入－主营业务成本－销售折让－主营业务税金及附加




所得税＝利润总额×33％




净利润＝利润总额－所得税



分录如下：

(1)结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷： 本年利润 x

(2)结转成本
借：本年利润 y
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务之处
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出

（3）现在可以计算所得税了。“本年利润”有贷方余额（x－y）
正常情况下，x－y>0，则所得税＝（x－y）×33％
记提所得税
借：所得税 （x－y）×33％
贷：应交税金——应交所得税 （x－y）×33％

到最后上缴所得税的时候做分录
借：应交所得税 （x－y）×33％
贷：银行存款 （x－y）×33％


(4)将所得税冲减本年利润
借：本年利润 （x－y）×33％
贷：所得税 （x－y）×33％

（5）最后“本年利润”有贷方余额，将余额转入“利润分配——未分配利润”

借：本年利润 （x－y）×67％
贷：利润分配——未分配利润 （x－y）×67％


都结转到未分配利润里面以后，就是利润分配的过程了。
首先要按照税后利润5％～10％的比例提取法定盈余公积（累计到注册资本的50％可不提）；然后自己适当提取任意盈余公积。

提取法定盈余公积时

借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——提取法定盈余公积