一般纳税人销售消费税产品,需要同时计算消费税和增值税吗?
答案:2 悬赏:60
解决时间 2021-02-06 05:28
- 提问者网友：浪荡羁士
- 2021-02-05 22:16
一般纳税人销售消费税产品,需要同时计算消费税和增值税吗?
最佳答案
- 二级知识专家网友：放肆的依賴
- 2021-02-05 23:11
如果一般纳税人销售消费税应税产品，需要同时计算消费税和增值税的。
全部回答
- 1楼网友：傲娇菇凉
- 2021-02-05 23:47
（1）增值税
①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元）
②外购烟叶进项税额=42×13%＋3×7%=5.67（万元）
③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元）
④应缴纳增值税=6120－5.67－69.36=6044.97（万元）
（2）消费税
①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1－13%）＋3×（1－7%）＋8]÷（1－30%）×30%=20.28（万元）
②销售卷烟消费税额=36000×45%＋18000×0.015=16470（万元
③生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90（万元）
应缴纳消费税=20.28＋16470－90=16400.28（万元）
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