当月怎么计提国税交纳的增值税？谢谢大家

当月怎么计提国税交纳的增值税？谢谢大家

1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。
　　2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。
　　3、（1）计提本月应交增值税会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税
　　贷：应交税金-未交增值税
　　（2）缴纳上月增值税会计分录：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

借 应交税金--增值税销项
贷 应交税金--未交增值税 1000
借 应交税金--未交增值税 1000
贷 银行存款 1000

增值税是价外税，你是定额缴纳，凭证建议如下：
做销售收入时，按收入总额：
借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入
提取定额增值税：
借：主营业务收入
贷：应交税金－未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税金－未交增值税
贷：现金或银行存款
你5月份没有销售，可以在6月份进行补提，根据税单做第三道凭证及可。

计提正确，交纳分录错误。应为：
5月计提时
借： 应交税金 ---应交增值税 1000
贷： 主营业务收入 1000
6月交纳时
借： 应交税金 ---应交增值税 1000
贷： 库存现金/银行存款1000