所得税会计练习题：

所得税会计练习题：

（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；
交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；
预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；
预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；
（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；
（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100
应交所得税4100*25%=1025
（4）2012年递延所得税
递延所得税资产100*25%=25
递延所得税负债200*25%=50
递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）
所得税费用=1025-25=1000
（5）2012年会计分录
借：递延所得税负债 50
所得税费用 1000
贷：递延所得税资产 25
应交税费——应交所得税 1025