小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录
答案:2 悬赏:10
解决时间 2021-01-07 14:28
- 提问者网友:情歌越听越心酸
- 2021-01-06 16:08
小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录
最佳答案
- 二级知识专家网友:青尢
- 2021-01-06 17:39
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用490
贷:库存现金490
借:应交税费-减免税490
贷:管理费用490
借:应交税费-应交增值税490
贷:应交税费-减免税490
借:管理费用330
贷:库存现金330
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用490
贷:库存现金490
借:应交税费-减免税490
贷:管理费用490
借:应交税费-应交增值税490
贷:应交税费-减免税490
借:管理费用330
贷:库存现金330
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
全部回答
- 1楼网友:山有枢
- 2021-01-06 18:19
两张票是做一个分录
借:管理费用820
贷:货币资金820
抵税时
借:应交税费-应交增值税(减征税款)820
贷:管理费用820
当然有的企业并不是一次性能抵完的,如果出现了这种情况时,会计分录是一样的,只是金额不一样而已,每月能抵完的税款以实际应缴为准,上限不突破820元。未抵完的部分留待下月继续抵,直至抵完为止。
借:管理费用820
贷:货币资金820
抵税时
借:应交税费-应交增值税(减征税款)820
贷:管理费用820
当然有的企业并不是一次性能抵完的,如果出现了这种情况时,会计分录是一样的,只是金额不一样而已,每月能抵完的税款以实际应缴为准,上限不突破820元。未抵完的部分留待下月继续抵,直至抵完为止。
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