企业所得税季度预缴和年终汇缴得分录分别怎么做，能提供个完整的例子吗？

企业所得税季度预缴和年终汇缴得分录分别怎么做，能提供个完整的例子吗？

1、某企业利润总额即所得税纳税所得额2007年1至11月累计为58万元，已经预交所得税18万元。假定12月实现利润总额为5.4万元，所得税汇缴清算如下：
2、计算全年应交所得税：58+5.4=63.4万元；
3、计算全年应交所得税：63.4*33%20.922万元；
欠缴所得税：20.922-18=2.922万元。
4、会计分录：
计提欠缴所得税：
借：所得税2.922万元
贷：应交税金－应交所得税2.922万元
结转本年利润时：
借：本年利润 2.922万元
贷：所得税2.922万元
来年1月缴税时：
借：应交税金－应交所得税2.922万元
贷：银行存款2.922万元
特此回答！

1.汇算清缴如果要补交所得税，需要做电子申报填所得税表格.不是做在4月的报税数据里,专门有汇算清缴所得税年报表.税务局审核通过当月就要交税.不一定到6月下季度交税. 年报的应纳税所得额也是你自己前面的数字填入生成的,你想改动当然可以,问题是要改动的合理. 2.年报一般除了电子申报,还要制作成软盘提供给税务局.但不是每个地方都一样的.

1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税