求全套完整的会计分录
答案:1 悬赏:60
解决时间 2021-04-08 02:43
- 提问者网友:爱你等于作孽
- 2021-04-07 10:23
我司购买10万元商品,并支付5万元运费。然后以16万元的价格卖出去。我司发票的取得与开具都在次月完成。取得的发票价税合计15万元,开具的发票价税合计16万元。
最佳答案
- 二级知识专家网友:废途浑身病态
- 2021-04-07 11:37
支付帐时
借:预付帐款--XX15
贷:银行存款15
收到款时
借:银行存款16
贷:预收帐款--XX16
取得发票时
小规模纳税人
借:库存商品15
贷:预付帐款--XX15
一般纳税人
借:库存商品15/(1+17%)=12.82
应交税费--应交增值税(进项税额)【15/(1+17)】*17%=2.18
贷:预付帐款--XX15
开具发票时
小规模纳税人
借:预收帐款--XX16
贷:主营业务收入16/(1+3%)=15.53
应交税费--应交增值税【16/(1+3%)】*3%=0.47
结转成本
借:主营业务成本15
贷:库存商品15
缴纳税时
借:应交税费--应交增值税0.47
贷:银行存款0.47
一般纳税人
借:预收帐款--XX16
贷:主营业务收入16/(1+17%)=13.68
应交税费--应交增值税(销项税额)【16/(1+17%)】*17%=2.32
结转成本
借:主营业务成本12.82
贷:库存商品12.82
月末转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)2.32-2.18=0.14
贷:应交税费--未交增值税0.14
缴纳税款时
借:应交税费--未交增税0.14
贷:银行存款0.14
借:预付帐款--XX15
贷:银行存款15
收到款时
借:银行存款16
贷:预收帐款--XX16
取得发票时
小规模纳税人
借:库存商品15
贷:预付帐款--XX15
一般纳税人
借:库存商品15/(1+17%)=12.82
应交税费--应交增值税(进项税额)【15/(1+17)】*17%=2.18
贷:预付帐款--XX15
开具发票时
小规模纳税人
借:预收帐款--XX16
贷:主营业务收入16/(1+3%)=15.53
应交税费--应交增值税【16/(1+3%)】*3%=0.47
结转成本
借:主营业务成本15
贷:库存商品15
缴纳税时
借:应交税费--应交增值税0.47
贷:银行存款0.47
一般纳税人
借:预收帐款--XX16
贷:主营业务收入16/(1+17%)=13.68
应交税费--应交增值税(销项税额)【16/(1+17%)】*17%=2.32
结转成本
借:主营业务成本12.82
贷:库存商品12.82
月末转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)2.32-2.18=0.14
贷:应交税费--未交增值税0.14
缴纳税款时
借:应交税费--未交增税0.14
贷:银行存款0.14
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