请问:当年计提的福利费小于当年的支出数,应作纳税调整吗?,
答案:2 悬赏:0
解决时间 2021-03-22 13:38
- 提问者网友:不爱我么
- 2021-03-22 08:46
请问:当年计提的福利费小于当年的支出数,应作纳税调整吗?,
最佳答案
- 二级知识专家网友:气场征服一切
- 2019-06-19 15:58
如果没有记入费用科目,在应付福利费科目中有借方余额时不需调整,因其没有影响当年损益,如果已经记入当年损益,则应对超过可以税前列支工资总额的14%部分调增应纳税所得额。
全部回答
- 1楼网友:何以畏孤独
- 2020-07-18 22:14
职工福利费支出:
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工福利费。也就是说按照会计账面上福利费全年支出累计金额填写。
第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费,金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%;如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行。
第3列“调增金额”,如本行第1列<第2列,如本行第1列<第2列,第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。
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