货款已付，发票收不回，如何做帐？

我公司13年采购一台机械价值38万，现在对方不肯开，发票收不回来，该台机已入暂估固定资产，已计提折旧，问该如何处理这笔帐务？分录如何做？

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》
（国税函[2010]79号）
五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

12个月期满仍然未取得发票的当年度全额进行纳税调增，不得在税前扣除；应提的折旧待其取得发票后，再按相关规定进行税前扣除。

1.2012年12月货款已付会计分录： 借：应付账款 200000 贷：银行存款 200000 正确 2. 2013年1月收到发票会计分录： 借：库存商品 170940.17 应交税金-进项税 29059.83 贷：应收账款 200000 错误 应为： 借：库存商品 170940.17 应交税金-进项税 29059.83 贷：应付账款 200000 3. 2013年1月卖出全部库存商品会计分录： 借：银行存款 350000 贷：主营业务收入 29914.53 应交税金-销项税 50854.70 正确 借：主营业务收入 350000 贷：库存商品 350000 错误 应该结转一步主营业务成本，即使省略这一步，还应加上当期费用，所以应为： 借：主营业务收入 350000 贷：库存商品 期间费用 *******