会计“应付账款”科目应用问题

会计“应付账款”科目应用问题

收到对方单位发来一批价值100,000元的货物，我方未支付、对方发票也未达。
此时我方的会计分录是否应该把100,000元先挂应付账款科目？
如果本月没有使用也没出售，建议本月暂不入账。待下月对方发票来后再入账。如果已经使用或出售，建议按暂估入账处理，按合同规定的不含税价，先计入原材料或库存商品，对转应付账款。（不考虑进项税部分）待下月或以后对方发票回来后，先冲账，再按发票金额正常会计处理。

如果对方发票下月到达，发票应该贴在上月的凭证还是在本月另建凭证？
一般情况下，发票应附在正式入账的凭证后面。也就是说如果本月暂估入账，是不用附发票的（更何况你也没有啊）。待下月发票来后，附在正式入账月份的凭证后面。

肯定要先挂应付账款，收到发票，就等付款后再做分录。 借：应付账款 贷：银行存款/库存现金

单位：万元 应该计入， 收到货时：暂估入账。 借：原材料-暂估 贷：应付账款 下月票到： 1.先红冲上月凭证： 借：原材料-暂估 （负数） 贷：应付账款 （负数） 2.票到入账 借：原材料及相关税费 贷：应付账款

借:原材料 贷:应付帐款

应该贴在收到货物的那个月的凭证上 根据会计的权责发生制原则： 凡当期已经现实的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否支付，都应当作者当前的收入和费用，计入利润表，凡是不属于当期的收入和费用即使款项已经在当期收付，也不当作为当期的收入和费用

这月要暂估入账 借：在途物资 100，000 贷：应付账款 100,000 下月到达时冲账 借：库存商品（原材料）100,000 贷：在途物资 100,000