转让固定资产上交的增值税,所产生的地税城建税及附加税是不是计入固定资产清理?
答案:4 悬赏:60
解决时间 2021-01-16 14:07
- 提问者网友:聂風
- 2021-01-15 14:57
转让固定资产上交的增值税,所产生的地税城建税及附加税是不是计入固定资产清理?
最佳答案
- 二级知识专家网友:詩光轨車
- 2021-01-15 15:34
转让固定资产上交的增值税,增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方。所产生的地税城建税及附加税计入固定资产清理。
固定资产清理科目相当于"生产成本"科目,是一个过渡帐户,对固定资产清理过程中发生的所有费用和税金进行归类,最后其科目借方余额表示此项固定资产清理费用大于处置收益,反之则是此项固定资产清理有收益。将处置收益转入“营业外收入”科目,处置借方费用转入“营业外支出”科目。
1,城建税和教育费附加是应以当月应缴流转税额(增值税,消费税,营来税)为计算基数,城建税和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税、消费税。
2、城建税的计算
(1)税率:市区的适用税率为7%。县城、建制镇的适用税率为5%。其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式应纳城建税=营业税(或增值税、消费税)* 城建税税率
3、教育费附加
(1)税率 3%
(2)计算公式应纳教育费附加=营业税(或增值税、消费税)* 3% 城建税、教育费附加、地方教育费附加的计算基数是应缴纳的增值税额,即:(销项税-进项税)×税率如(销项税-进项税)是负数不用缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
固定资产清理科目相当于"生产成本"科目,是一个过渡帐户,对固定资产清理过程中发生的所有费用和税金进行归类,最后其科目借方余额表示此项固定资产清理费用大于处置收益,反之则是此项固定资产清理有收益。将处置收益转入“营业外收入”科目,处置借方费用转入“营业外支出”科目。
1,城建税和教育费附加是应以当月应缴流转税额(增值税,消费税,营来税)为计算基数,城建税和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税、消费税。
2、城建税的计算
(1)税率:市区的适用税率为7%。县城、建制镇的适用税率为5%。其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式应纳城建税=营业税(或增值税、消费税)* 城建税税率
3、教育费附加
(1)税率 3%
(2)计算公式应纳教育费附加=营业税(或增值税、消费税)* 3% 城建税、教育费附加、地方教育费附加的计算基数是应缴纳的增值税额,即:(销项税-进项税)×税率如(销项税-进项税)是负数不用缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
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- 1楼网友:未来江山和你
- 2021-01-15 19:28
相当于处理固定资产的费用,是要计入固定资产清理科目的。
- 2楼网友:一叶十三刺
- 2021-01-15 18:29
转让固定资产上交的地税城建税及附加税,是必须计入固定资产清理里面的
转让固定资产上交的增值税,要单独核算。因为增值税是价外税。收到的变卖款,要扣除增值税后,计入固定资产清理,增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方
追问:转让固定资产上交的增值税不是计入固定资产清理的吗?转让小轿车收入4万元。借:固定资产清理 880,贷:应交增值税 800,应交城建税 40,应交教育费附加及地方教育费附加 40,这样对不对呀?
追答:这样做可以,金额也是一样的,但是不正规。
应该是在收到价款后:
借:银行存款40000
贷:固定资产清理40000-800
应交税费---应交增值税 --销项税额 800
转让固定资产上交的增值税,要单独核算。因为增值税是价外税。收到的变卖款,要扣除增值税后,计入固定资产清理,增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方
追问:转让固定资产上交的增值税不是计入固定资产清理的吗?转让小轿车收入4万元。借:固定资产清理 880,贷:应交增值税 800,应交城建税 40,应交教育费附加及地方教育费附加 40,这样对不对呀?
追答:这样做可以,金额也是一样的,但是不正规。
应该是在收到价款后:
借:银行存款40000
贷:固定资产清理40000-800
应交税费---应交增值税 --销项税额 800
- 3楼网友:枭雄戏美人
- 2021-01-15 16:58
转让固定资产上交的地税城建税及附加税,是必须计入固定资产清理里面的,转让固定资产上交的增值税,要单独核算。因为增值税是价外税。收到的变卖款,要扣除增值税后,计入固定资产清理,增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方。
固定资产清理科目相当于"生产成本"科目,是一个过渡帐户,对固定资产清理过程中发生的所有费用和税金进行归类,最后其科目借方余额表示此项固定资产清理费用大于处置收益,反之则是此项固定资产清理有收益。将处置收益转入“营业外收入”科目,处置借方费用转入“营业外支出”科目。
1,城建税和教育费附加是应以当月应缴流转税额(增值税,消费税,营来税)为计算基数,城建税和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税、消费税。
2、城建税的计算
(1)税率:市区的适用税率为7%。县城、建制镇的适用税率为5%。其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式应纳城建税=营业税(或增值税、消费税)* 城建税税率 3、教育费附加(1)税率 3%(2)计算公式应纳教育费附加=营业税(或增值税、消费税)* 3% 城建税、教育费附加、地方教育费附加的计算基数是应缴纳的增值税额,即:(销项税-进项税)×税率如(销项税-进项税)是负数不用缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
固定资产清理科目相当于"生产成本"科目,是一个过渡帐户,对固定资产清理过程中发生的所有费用和税金进行归类,最后其科目借方余额表示此项固定资产清理费用大于处置收益,反之则是此项固定资产清理有收益。将处置收益转入“营业外收入”科目,处置借方费用转入“营业外支出”科目。
1,城建税和教育费附加是应以当月应缴流转税额(增值税,消费税,营来税)为计算基数,城建税和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税、消费税。
2、城建税的计算
(1)税率:市区的适用税率为7%。县城、建制镇的适用税率为5%。其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式应纳城建税=营业税(或增值税、消费税)* 城建税税率 3、教育费附加(1)税率 3%(2)计算公式应纳教育费附加=营业税(或增值税、消费税)* 3% 城建税、教育费附加、地方教育费附加的计算基数是应缴纳的增值税额,即:(销项税-进项税)×税率如(销项税-进项税)是负数不用缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
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