当期留抵税额不够,出口退税只退了一部分,那如果下期没有出口可是有留抵税额了,可以退税吗?
答案:4 悬赏:70
解决时间 2021-01-26 04:02
- 提问者网友:十年饮冰
- 2021-01-26 00:08
当期留抵税额不够,出口退税只退了一部分,那如果下期没有出口可是有留抵税额了,可以退税吗?
最佳答案
- 二级知识专家网友:duile
- 2021-01-26 01:18
第一个问题,留底五万,下个月是没有退税的,因为你上个月没退的已经算做免抵税额。第二个问题,退8.5万,剩下3.5万继续留底下个月抵扣
全部回答
- 1楼网友:归鹤鸣
- 2021-01-26 04:28
应该是当期收齐信息*退税率,留抵税额小于应退税额取留抵税额,如果应退税额小于留抵,就取应退税额。没收齐信息的月份就没税退
- 2楼网友:七十二街
- 2021-01-26 03:55
退税,本着“孰小”原则:当留抵税额与当期可以退税额不同时,退最小的那个数:如果还有留抵税额,可以留下期退税,如果当期留抵税额不足以退税,那么应退税差额就是“免抵税额”,只能做“抵减内销货物应纳税金”处理。
免抵退税额的计算
1.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
3.免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
4.进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
免抵退税额的计算
1.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
3.免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
4.进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
- 3楼网友:走死在岁月里
- 2021-01-26 02:41
退税,本着“孰小”原则:当留抵税额与当期可以退税额不同时,退最小的那个数:如果还有留抵税额,可以留下期退税,如果当期留抵税额不足以退税,那么应退税差额就是“免抵税额”,只能做“抵减内销货物应纳税金”处理。
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