2010年5月8日,国美公司出售一台不需用的机器设备,设备原值150000元,会计上已计提折旧60000元,已计提减值准备20000元,出售取得收入80000元。税法上允许扣除的折旧为63000元。
借:累计折旧 60000
固定资产减值准备 20000
固定资产清理 70000
贷:固定资产 150000
出售取得收入的账务处理:
借:银行存款 80000
贷:固定资产清理 78461.54
应交税费——应交增值税(销项) 1538.46[80000/(1+4%)*2%]
清理净损益结转的账务处理:
借:固定资产清理 8461.54
贷:营业外收入 8461.54
税收的收入等于?,应调增应纳税所得额?
讲义上的答案是税收的收入等于3000+8461.54,因此应调增应纳税所得额。我不明白38461.54是怎么来的?为什么应该调增?不是应该调减吗?调减3000-8461.54?求高手解答?
税收的收入等于?,应调增应纳税所得额?
答案:4 悬赏:40
解决时间 2021-02-02 08:51
- 提问者网友:多余借口
- 2021-02-01 10:10
最佳答案
- 二级知识专家网友:瘾与深巷
- 2021-02-01 11:21
答案应该有误。实际收入是减值准备2万元加上账面收入8461.54元,共计28461.54元。
你计提的减值准备现在冲减了固定资产账面原值,其实这部分损失没有实际发生,因此在销售时不允许扣除,需要记入应纳税所得额,调增本期收入。
想那个折旧问题,账面折旧6万,税法允许扣除折旧63000元,但是实际中我没有按照税法规定扣除,我少计提折旧3000元,没有计提折旧3000元也就算了,不做那纳税调整。
你计提的减值准备现在冲减了固定资产账面原值,其实这部分损失没有实际发生,因此在销售时不允许扣除,需要记入应纳税所得额,调增本期收入。
想那个折旧问题,账面折旧6万,税法允许扣除折旧63000元,但是实际中我没有按照税法规定扣除,我少计提折旧3000元,没有计提折旧3000元也就算了,不做那纳税调整。
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- 1楼网友:不服输就别哭
- 2021-02-01 13:27
由于出口退税而取得的增值税退税款不作为计税收入处理,账面也不在收入科目反映,但增值税先征后还等财政给予的税收返还则作为补贴收入入账,包含在应纳税所得额中。
- 2楼网友:滚出爷的世界
- 2021-02-01 13:14
等等 我瞅瞅
- 3楼网友:荒唐后生
- 2021-02-01 11:38
80000*4%/2=1600
1600-1538.46=61.54
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