如何理解《小企业会计准则》下长期债券投资持有期间溢折价摊销影响到企业所得税问题 ？
答案:2 悬赏:10
解决时间 2021-03-12 08:03
- 提问者网友：遁入空寂
- 2021-03-11 21:13
如何理解《小企业会计准则》下长期债券投资持有期间溢折价摊销影响到企业所得税问题 ？
最佳答案
- 二级知识专家网友：爱难随人意
- 2021-03-11 22:26
以上分录是正确的。（1）因为长期债券的溢折价按持有期间分摊在投资收益里。2013、14年各2000元。（2）会计计算投资收益是按年计提的，2013年为8000-2000=6000。2014年为24000-2000=22000（3）税法规定债券收益按合约规定的日期计算缴纳。所以年终计算企业所得税时2013年应作纳税调减8000-2000=6000，但不作分录。作会计备注2014年应计利息22000，当期应纳税调增6000，也不作分录，做会计备注。2014年合计确认收益28000计缴企业所得税。
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- 1楼网友：有你哪都是故乡
- 2021-03-11 23:33
我觉得分录有误，计提利息的时候投资收益是按实际利率乘以摊余成本算出来的，倒挤出应摊销的溢折价。你这里直接说两年各摊销2000我不理解为什么
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