多交增值税如何做会计分录

多交增值税如何做会计分录

1、能退的话，直接原分录转回
2、不能退的话，应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版：
1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　
4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
追问：谢谢，那之前的小规模纳税人的增值税是否该计提，如何计提如何支付？认定为一般纳税人了，2月份有开票交了一千多的增值税，三四五月没开，那多交的三百是做营业外支出呢，还是直接挂增值税里，会计分录该怎么做呢？6月份税务里三百元增值税取消掉了，当月有开票，那增值税如何计提呢
追答：1、小规模企业不计提，直接支付（增值税计入材料或服务成本）。
借：相关科目（原材料、库存商品或管理费用）
贷：银行存款或相关科目
2、三百元的问题如果不退的话，直接记入相关成本或费用。
3、增值税的计算和计提问题见上面相关分录。

小规模纳税人就放在应交税费-应交增值税的借方就行。

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借： 应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

小规模纳税人的增值税核定征收，没有取消掉，在没有开票的情况下，每个月增值税还是多交300，这个三百可以冲减营业收入，会计分录：
借：营业收入
贷：银行存款
借：应缴税金—增值税-入库增值税
贷：应缴税金—增值税-销项增值税
之前小规模缴纳的三百增值税可以不做账务处理。
供参考。