某居民企业（所得税率25%），当年收入总额为2000万元（其中：销售收入1670万元，租金收入80万元

某居民企业（所得税率25%），当年收入总额为2000万元（其中：销售收入1670万元，租金收入80万元

解析：
企业的会计利润=2000-（1000+1.5+6+2.5+10+2+5+0.5+100）=872.5万元
说明，增值税为价外税，不在成本费用中计算的，

那么，应当将上面的会计利润，依照税法的规定调整为应纳税所得额，后计算所得税额！
调整分析如下：
国债利息收入为免税收入，故应调减20万元，
税收返还为不征税收入，故应调减30万元，
股权性红利收入为免税收入，故应调减100万元。
非公益性捐赠是税前不得扣除项目，故应调增10万元；
坏账准备是税法不认可的损失，故应调增2万元；
赞助支出在税前不能扣除，故应调增5万元；
罚款在税前不可以扣除，故应调增0.5万元；
代为归还的贷款损失，税前不可以扣除，故应调增100万元
即：
调整后的应纳税所得额=872.5-20-30-100+10+2+5+0.5+100=840万元，
则：应纳所得税=840×25%=210万元。
应补交所得税额=210-30×4=90万元

当年应纳税所得额=收入总额 -不征税-免税-各项扣除额 应纳税所得额=2000-20-100-1000-1.5-6-2.5-2=868 应纳税额:868*25%=217 企业每季度已预缴所得税额30万元:30*4=120 应补交所得税额:217-120=97