未达账项跨年调整，怎么做分录

未达账项跨年调整，怎么做分录

前期差错更正包括重大差错更正和非重大差错更正，重大差错调整期初是通过以前年度损益调整科目，非重大差错直接计入当年损益，不通过以前年度损益调整科目。
2014年12月7日银行多收了账户的200维护费，在12月26日又退回200，同日又收了40元的维护费，如果你已经在12月7日将200元入账，对2014年的影响金额只有多计的200元和少记的40元，累积影响160元，属于非重大会计差错，无需通过以前年度损益调整，直接记入2015年的费用好了。
账务处理：
借：财务费用 -200
贷：银行存款 -200
借：财务费用  40
贷：银行存款  40
摘要中说明是对2014年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2014年账务。
借：以前年度损益调整——财务费用 -200
贷：银行存款-200
借：以前年度损益调整——财务费用40
贷：银行存款40
借：以前年度损益调整——财务费用160
贷：利润分配——未分配利润 160
 

1、如果是所得税汇算清缴审计，对调增、调减的成本费用，会计帐不做调整分录。
2、对于调整后需要补交的所得税，要做帐务处理。补交所得税会计分录：
（1）补提调整所得税分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

2014年12月7日银行多收了账户的200维护费，在12月26日又退回200，同日又收了40元的维护费，到了2015年1月才发现，怎么做分录
正常做，和以往一样做账，只是2015年的费用里多了应该属于上年的费用40元。
其实，第二年的一月不应该把上年的帐封的这么早。这时应该两头记账，上年的帐不封（把应该属于上年的内容记入完毕再封帐），第二年的新帐接着记账（把上年结转的位置空着,等上年的帐封了之后的数据接转过来）
前期差错更正包括重大差错更正和非重大差错更正，重大差错调整期初是通过以前年度损益调整科目，非重大差错直接计入当年损益，不通过以前年度损益调整科目。
2014年12月7日银行多收了账户的200维护费，在12月26日又退回200，同日又收了40元的维护费，如果你已经在12月7日将200元入账，对2014年的影响金额只有多计的200元和少记的40元，累积影响160元，属于非重大会计差错，无需通过以前年度损益调整，直接记入2015年的费用好了。
账务处理：
借：财务费用 -200
贷：银行存款 -200
借：财务费用 40
贷：银行存款 40
摘要中说明是对2014年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2014年账务。
借：以前年度损益调整——财务费用 -200
贷：银行存款-200
借：以前年度损益调整——财务费用40
贷：银行存款40
借：以前年度损益调整——财务费用160
贷：利润分配——未分配利润 160
1、如果是所得税汇算清缴审计，对调增、调减的成本费用，会计帐不做调整分录。
2、对于调整后需要补交的所得税，要做帐务处理。补交所得税会计分录：
（1）补提调整所得税分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

正常做，和以往一样做账，只是2015年的费用里多了应该属于上年的费用40元。
其实，第二年的一月不应该把上年的帐封的这么早。这时应该两头记账，上年的帐不封（把应该属于上年的内容记入完毕再封帐），第二年的新帐接着记账（把上年结转的位置空着,等上年的帐封了之后的数据接转过来）