非房地产企业销售房产的一般计税方法为什么除以1.05，而不是除以1.11
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解决时间 2021-01-16 02:50
- 提问者网友：不爱我么
- 2021-01-15 04:01
非房地产企业销售房产的一般计税方法为什么除以1.05，而不是除以1.11
最佳答案
- 二级知识专家网友：往事埋风中
- 2021-01-15 05:34
1、非房企销售：预缴税款=（全部价款-外购成本）/1.05 ×5%
我理解：非房企销售，地税预缴、国税申报；关键在这个“地税”预缴，营改增前，地税适用的征收率5%，所以一般计税下在地税预缴和营改增前没有差异，方便地税计算
2、房企销售：预缴税款=预收款/1.11×3%
我理解：房企销售，在国税预缴、国税申报；关键在“国税”预缴，营改增后，国税对房企一般纳税人适用税率11%，所以÷1.11。在【2016】18号文，有明确规定：“第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。”
我理解：非房企销售，地税预缴、国税申报；关键在这个“地税”预缴，营改增前，地税适用的征收率5%，所以一般计税下在地税预缴和营改增前没有差异，方便地税计算
2、房企销售：预缴税款=预收款/1.11×3%
我理解：房企销售，在国税预缴、国税申报；关键在“国税”预缴，营改增后，国税对房企一般纳税人适用税率11%，所以÷1.11。在【2016】18号文，有明确规定：“第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。”
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- 1楼网友：人间朝暮
- 2021-01-15 06:19
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