非营改增城市给我们开来的广告费地税发票怎么差额抵扣?发票用去税务备案吗？如果用需要填写什么表吗？

非营改增城市给我们开来的广告费地税发票怎么差额抵扣?发票用去税务备案吗？如果用需要填写什么表吗？

1）假设你是增值税一般纳税人，增值税税率为 6%，并享受差额抵扣2）假如你收到的非营改增城市单位开来的广告费地税发票金额 1000元3）将 这 1000元发票进行税价分离 ： 1000 /1.06 = 943.40元（不含税价格）， 943.40 * 6% = 56.60元（税额），4）会计分录： 借：管理费用 -广告费 943.40 借：应缴税费-应缴增值税-销项税 56.60 贷：银行存款 1000.005）增值税纳税申报表的填写：按照规定，差额抵扣类的发票，要填写在增值税纳税申报表附表三的《增值税应税服务直接减除项目金额明细表》中，要填入发票的号码、金额（全额），系统会自动进行税价分离的，发票少的话，可以人工输入，多的话，可以事先制作一个EXCEL表，到时候，直接导入，省事省力了。6）分离后的税额，系统会自动返回到增值税纳税申报表的主表第11行的销项税额中并被减去的