应交税金知识

请教各位老师一个问题：出品免抵退税企业，退税额可以似同企业交税额吗？如：某企业出口退税率为9%，出口销售额90万元，退税额8.1万元，应交税金3万元。则企业交税额为11.1万元。

　　如果当月正常申报有应交增值税额，则无退税额。8.1万元全部是免、抵额。

　　一、当期增值税纳税申报有留抵税额，才会有应退税额；有留抵，说明当期出口部分原材料的进项税额抵顶内销货物的应纳税款后还有剩余，可予以退税。

　　二、若当期留抵税额＞免抵退税额，则应退税额＝免抵退税额；

　　三、若当期留抵税额＜免抵退税额，则应退税额=当期留抵税额，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额；

　　四、若当期增值税纳税申报无留抵税额，则当月无应退税额，全部为免抵税额，即当期免抵税额=免抵退税额。

　　建议朋友可结合“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”学习理解。

1，享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。

从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。

2，在这里，退税额8.1万元就是出口企业的免抵退税额。

3，免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额。

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。