会计高手请进

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乙方可以制作一个“发票签收单”（一张小纸条形式的，上面有你开具发票的内容，如对方公司名称、发票内容、发票的张数、开具日期、发票金额、发票号码、制单人、签收人），我们公司就是的，开出去的每张发票都要求对方签收的，然后把签收单贴在每张发票的存根联后面，不然要是弄丢就说不清楚的！
　　当乙方送发票给甲方时,可以让甲方在签收单上签字的！但是你们在给甲方发票时一定要把以前开给他们的收据拿回来或者让他们也出具收据“即反收据的性质”，不然同一笔款项你们即给人家收据又给人家发票了的，以后有经济纠纷就说不清楚的（要是你们一开始给他们的是那种商店里面购买的那种普通收据关系还不是很大的，要是你们开具的是从税务局买回来的那种收据，那一定要要回来的或者要求他们开具反收据的）！
　　乙方开出发票以后，用发票冲预收账款的！

　　这个容易，因为你们开具收据时是不能做收入的（收入是涉税项目，法规严禁用收据的），你们给甲方发票时，甲方要是无法归还收据，就让甲方开个收据给你们(最好是税务局买的正规收据的，要是你们开给人家的是商店里面买的，那人家估计也会开给你们买的那种），金额跟你们开给他们的是一样的，这样你们就好做账的了：
　　给甲方收据时：
　　借：银行存款 100
　　贷：预收账款 100
　　给甲方发票时同时收到甲方的反收据：(怕你看不懂啊，所以一开始写了2笔分录的）
　　借：预收账款 100（附件是甲方给你的收据）
　　贷：营业收入 100 （附件是发票）
　　甲方当然要给你开正规的收据了，（是收据，不是白条的那种证明单据），收据做冲预收的附件啊，发票做收入的附件！

　　最后一笔分录里面没有体现“银行存款”科目呀!甲方给你的收据是“反收据”作用，因为你一开始给甲方的收据拿不回来的（实际上的经济业务应该是1.你把钱还给甲方，2甲方再给你开收据的，3.
　　然后你再给甲方开发票，4.甲方再给你钱的，只是现实生活中不必要的来回折腾的，1跟4直接抵消了的，只剩下2跟3了，明白了没？）

　　会计要遵守“实质重于形式”的原则，甲方给你开的收据是“反收据”的作用，实质是用来抵消你原先开给甲方的收据效果的，除非你能把你以前开给甲方的收据拿回来，不然你给甲方开的收据如何解释？做会计不要钻牛角尖的！！！

当乙方送发票给甲方时，甲方可以签收，只是表示收到发票。