未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录

0-0.。。如题。
1 上年未计提，本年汇算清缴后查出需要补缴的企业所得税，如何做分录？
2 看了其他人的提问，说是要修改报表年初数，这个如何处理？公司用的是金蝶mini版，上年结账后连数据都只能查备份。这个报表的年初数应该是无法修改啊。要如何处理呢？求帮助，谢谢

修改年初数不是叫你改金蝶数据库，是通过会计处理的办法来改变。
2013年5月做分录：
通过以前年度损益调整修改期初数
借：以前年度损益调整 所得税金额
贷：应交税费-所得税 所得税金额
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
然后，补缴税金
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

补交税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

一先补提所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 二再将所得税费用转入未分配利润即可 借：利润分配-未分配利润 贷：所得税费用 如果怕麻烦就直接计入 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所得税 缴税时冲平应交税费就可以了

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录： 借：以前年度损益调整 所得税金额 贷：应交税费-所得税 所得税金额 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 然后，补缴税金 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 补充： 计提是应计入当期费用，但实际未发生支付的。