关于代收水电费的帐务处理

1,代业主收的水电费与实际支出的水电费有余额,需要缴税吗?如果要是每个月缴还是年度并入收入计所得税呢?

分录如何做?

代收的与实际支出的有余额,这个余额根据(财税[2003]16号文件是要缴营业税的,是每个月清缴还是年底再清缴?

代收的水电费与实际支出的差额，是要缴纳营业税的，税率5%（按服务业），每个月缴纳。同时，这部分差额要作为收入计征企业所得税，按季度预交，年底汇算清缴。

分录：
1、收取时
借：库存现金
贷：其他应付款

2、支出时：
借：其他应付款
贷：银行存款（或库存现金）

3、差额：
借：其他应付款
贷：主营业务收入

4、计算营业税：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税

5、缴纳营业税：
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款

借：现金 贷：其他应付款 因为你是代收代付的，不必做收入。