税控盘全额抵扣分录发票认证了怎么做

税控盘全额抵扣分录发票认证了怎么做

若取得了认证后
借：管理费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金

当月做进项转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

如取得了普票
借：管理费用
贷：库存现金

本月有需缴纳的增值税款时，按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理
借：应交税费-应交增值税（抵减税额）
贷：管理费用
若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。

申报表填列
认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”。

1、设备： ①购入时： 借：固定资产 贷：银行存款（应付账款） ②按规定抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：递延收益 ③按期计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 同时： 借：递延收益 贷：管理费用 2、技术维护费： 一般纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借：管理费用等 贷：银行存款等 按规定抵减的增值税应纳税额， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用等 小规模纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借：管理费用等 贷：银行存款等 按规定抵减的增值税应纳税额， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用等