新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用

新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用

LZ的题目貌似少了一截啊

　　收入总额=9000+1000+50=10050（万元）
　　支出总额=4500+500+200+50+2000+200+1200+800=9450（万元）
　　利润总额=10050-9450=600（万元）

　　纳税调整
　　从事符合条件的环境保护项目的所得1000万元，第一年免征企业所得税。
　　调整收入总额=10050-1000=9050（万元）。

　　国债利息收入10万元为免税收入；
　　直接投资非上市公司取得的投资收益40万元，可以作为免税收入处理。
　　调整收入总额=9050-10-40=9000（万元）。

　　业务招待费按照发生85万元的60%扣除，为51万元；
　　但最高不得超过当年销售收入的5‰=（9000+1000)*5‰=50(万元）
　　新产品研究开发费30万元，可加计扣除50%
　　调整管理费用=1200-85+50+30*50%=1180（万元）

　　调整期间费用总和=销售费用+财务费用+调整后管理费用
　　=2000+200+1180=3380（万元）
　　按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配:
　　环境保护项目的期间费用=3380*1000/（1000+9000）=338（万元）

　　5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故此处
　　①环境保护项目的成本500万元，及其税金及附加50万元都不能在税前扣除；
　　②环境保护项目的期间费用338万元也不能在税前扣除。
　　调整支出总额=9450-500-50-（2000+200+1200）+3380-338=8542（万元）

　　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
　　公益性捐赠支出扣除限额=600*12%=72（万元）
　　非广告性赞助支出不得在税前扣除
　　调整营业外支出=800-100+72-50=722（万元）
　　调整支出总额=8542-800+722=8464（万元）

　　职工教育经费按照实际发生的不超过工资薪金总额2.5%部分，准予扣除，不再计提。
　　实际发生的职工教育经费15万元低于计提数25万元。
　　调整支出总额=8464-25+15=8454（万元）

　　弥补07年度亏损的50万元
　　08年应纳税所得额=9000-8454-50=496（万元）

　　9、2008年应缴纳的企业所得税=496*25%=124（万元）