收款，结汇凭证编制

我收到银行回来的水单，上面是这样显示的
借记 181USD户 USD31670 费用为0，交易类型为：结汇 即时牌价629.52
贷记 181USD户 USD31670 无兑换费 实际收汇额：USD31670,摘要：汇款人XXX
贷记4447RMB户 CNY199368.98 结汇额31670 费用0 即时牌价：629.52 交易类型：结汇
请问我该怎么做账？入账的时候是按照当天的即时牌价来吗？月底的时候是不是还要按照最后一天的汇率做一个财务费用-汇兑损益调整？

1、入账的时候做会计分录如下：
　　收到这笔货款，假设你以前发完货做了应收账款的话，当时记账的时候人民币兑美元中间价是6.3 那么现在做
　　借：银行存款--美元181账户 ￥199368.98（$31670*6.2952）
　　财务费用---汇兑损益 ￥152.02
　　贷：应收账款-XX公司 ￥199521 （$31670*6.3）(这个6.3是你当时的记账汇率)
　　现在做结汇这个分录
　　借：银行存款--人民币4447账户 ￥199368.98（$31670*6.2952）
　　贷：银行存款--美元181账户 ￥199368.98（$31670*6.2952）
　　月底的时候如果美元账户尚有余额，可以根据月底人民银行公布的人民币兑美元中间价做笔分录，假设月底的时候你银行存款美元账户尚有$100 这是中间价是6.27，而这是你外币银行账本上人民币金额那一栏假设最后的结余是￥631 美金那一栏最后的结余对应是$100,那么最后你做一笔分录，
　　借：财务费用--汇兑损益 ￥4 （￥631-$100*6.27）
　　贷：银行存款--美元181账户 ￥4 这个4元只登记外币银行账本人民币那一栏，美元那一栏不变。如果业务量不大，业务发生不是很频繁，或者你们公司出报表不要求很精确的话，你也可以不做这笔，等到年底或者半年的时候做一笔也行 （ps 你在百度hi上问我 我这边由于网络问题一直没看见 过了好久才看到，实在不好意思，抱歉了）
　　希望能帮到你 望采纳O(∩_∩)O~

你好！ 一般出口企业汇率规定是按当月月初的中间价计算出口金额的，收到国外汇来的美元时也应该按这种方式来计算减少的应收款项。所以到月底的时候，应收帐款中的外汇帐户及银行存款中的外汇帐户都要统一按照最后一天的汇率计算其汇率损溢，记入财务费用-汇兑损益调整。 如果对你有帮助，望采纳。

入账当时汇率，月底进行调整