资产负债表中,未分配利润的数值要不要减去应交税金的数值?
答案:2 悬赏:20
解决时间 2021-01-11 09:06
- 提问者网友:鼻尖触碰
- 2021-01-10 19:14
资产负债表中,未分配利润的数值要不要减去应交税金的数值?
最佳答案
- 二级知识专家网友:拜訪者
- 2021-01-10 20:20
只要直接调整调整“应交税金”和“未分配利润”项目的年初数就可以了。
“应交税金”增加,“未分配利润”就减少;
“应交税金”减少,“未分配利润”就增加。
未分配利润为利润表的本年累计净利润加上总帐上顺延下来的”未分配利润“科目的贷方余额或减去借方余额而来。
应交税金的数据是这样的,如果有留抵的进项税金,则根据“应交增值税”的科目余额填列,如果是贷方余额,即本期应交的税金,则根据“应交税金-未交增值税”的科目余额填列,也就是你本月销项税额-可抵扣的进项税额后的余额。
“应交税金”增加,“未分配利润”就减少;
“应交税金”减少,“未分配利润”就增加。
未分配利润为利润表的本年累计净利润加上总帐上顺延下来的”未分配利润“科目的贷方余额或减去借方余额而来。
应交税金的数据是这样的,如果有留抵的进项税金,则根据“应交增值税”的科目余额填列,如果是贷方余额,即本期应交的税金,则根据“应交税金-未交增值税”的科目余额填列,也就是你本月销项税额-可抵扣的进项税额后的余额。
全部回答
- 1楼网友:醉吻情书
- 2021-01-10 21:03
净利润已经不包括已记入应交税金的税额了,所以不要减。
一般情况下:期末未分利润=年初未分配利润+净利润,
那么年初未分配=期末未分配利润-净利润=-322817.99-3566.87=-326384.86
追问:但是应交税金是第四季度的税金呀。在利润表中的净利润是没有减去这个数值的
追答:只要是记入了应交税金这个科目,净利润中就减去了,否则是不能在应交税金科目中反映的(除非是帐务处理错了),只是银行没有扣款而已
追问:那么年度的企业所得税呢?应该在哪里体现出来? 就是13年度的所得税是在14年才交的。而这个费用又没有在利润表的所得税里体现出来
追答:按规定所得税也必须预提,提所得税时(按小企业准则为例)借:所得税费用,贷:应交税费,利润总额减去所得税才得到净利润。
追问:那就是说14年度所交的13年度所得税也要计算在14年度利润表中的所得税里?
追答:20114年只是交纳所得税,会计分录为
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
不涉到净利润,
追问:还是没明白呀T_T,那在14年所交的13年度所得税到底在哪里体现出来?利润表还是资产负债表?哪一项??大师你太有耐性了!!追加20分!
追答:2013年在计提所得税时作分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
月末结损益结转时作分录:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:销售费用
贷:营业税金及附加
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税费用
此时就从利润总额减去了
到了2014年只是减少现金或存款。相当于是归应付未付的款项。
一般情况下:期末未分利润=年初未分配利润+净利润,
那么年初未分配=期末未分配利润-净利润=-322817.99-3566.87=-326384.86
追问:但是应交税金是第四季度的税金呀。在利润表中的净利润是没有减去这个数值的
追答:只要是记入了应交税金这个科目,净利润中就减去了,否则是不能在应交税金科目中反映的(除非是帐务处理错了),只是银行没有扣款而已
追问:那么年度的企业所得税呢?应该在哪里体现出来? 就是13年度的所得税是在14年才交的。而这个费用又没有在利润表的所得税里体现出来
追答:按规定所得税也必须预提,提所得税时(按小企业准则为例)借:所得税费用,贷:应交税费,利润总额减去所得税才得到净利润。
追问:那就是说14年度所交的13年度所得税也要计算在14年度利润表中的所得税里?
追答:20114年只是交纳所得税,会计分录为
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
不涉到净利润,
追问:还是没明白呀T_T,那在14年所交的13年度所得税到底在哪里体现出来?利润表还是资产负债表?哪一项??大师你太有耐性了!!追加20分!
追答:2013年在计提所得税时作分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
月末结损益结转时作分录:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:销售费用
贷:营业税金及附加
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税费用
此时就从利润总额减去了
到了2014年只是减少现金或存款。相当于是归应付未付的款项。
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