批发零售行业会计

批发零售行业会计

销售出去，达到收入确认条件时确认收入成本
借:应收账款 批发零售价
贷:主营业务收入 (批发零售价/1.03=收入应确认的收入金额)
贷:应交税费--增值税 (批发零售价/1.03*0.03)
同时结转相应的成本:
借:主营业务成本 (购进商品含税价)
贷:库存商品 (购进商品含税价)
收到回款的时候:
借:现金or银行存款
贷:应收账款

报税你按照相应的报税单填写即可。注意及时申报缴纳就行，不同税种不同时间申报

小规模纳税人怎样申报?
1、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人 ) 国税
说明:可填写项为销售额、减免税额，其他数据为自动计算，或取自征管基础数据，不允许修改。
确认申报，将增值税申报报表填写并保存成功后，点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税
3、营业税，网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书，插上地税报税钥匙，进入地网网站，找到本公司报税界面，然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。