老师好，代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理

老师好，代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理

代扣代缴个人所得税的会计处理：

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

a、购入产品如果已经取得进项税发票，并于10月份认证了， 那么，10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元 b、会计分录如下： 借：应收账款585 贷；主营业务收入500 应交税费-应交增值税（销项税额）85 借：库存商品400 应交税费-应交增值税（进项税额）68 贷；银行存款468 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12 贷：应收税费-未交增值税12 借：应收税费-未交增值税12 贷：银行存款12

增值税不存在代扣代缴，是企业自己申报的