刚刚看了本外贸方面的书 对其中退税的问题 还是云里雾里 有没有朋友清楚外贸公司 工厂方面 退税的?谢谢了!
有没有好的网站 或 资料推荐的 感觉还是不大清楚
外贸公司 工厂方面 退税的计算方法
答案:3 悬赏:50
解决时间 2021-04-06 19:51
- 提问者网友:我是我
- 2021-04-06 02:40
最佳答案
- 二级知识专家网友:荒唐后生
- 2021-04-06 03:17
外贸公司---国内进货全外销时
退税额=进项税额*退税率
外贸公司---国内进货国内外同时销售
退税额=进项税额 - 国外销售额* (1-退税率)
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
生产企业 全部外销时
应退税额= 进项税额* 应退税率
生产企业内销外销均有时
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额-国外销售额*(1-退税率)】
如果有上期留抵税额
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额+上期留抵税额-国外销售额*(1-退税率)】
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
进料加工复出口
当全部外销时
应退税额=国内进项税额*退税率+进口时海关代收的增值税
进料加工复出口
当外销内销都有时
应退税额=国内销售额*17%-{(国内进项税额+海关代收增值税额-【国外销售额*(1-退税率)-进口额*(1-退税率)】}
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
退税额=进项税额*退税率
外贸公司---国内进货国内外同时销售
退税额=进项税额 - 国外销售额* (1-退税率)
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
生产企业 全部外销时
应退税额= 进项税额* 应退税率
生产企业内销外销均有时
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额-国外销售额*(1-退税率)】
如果有上期留抵税额
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额+上期留抵税额-国外销售额*(1-退税率)】
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
进料加工复出口
当全部外销时
应退税额=国内进项税额*退税率+进口时海关代收的增值税
进料加工复出口
当外销内销都有时
应退税额=国内销售额*17%-{(国内进项税额+海关代收增值税额-【国外销售额*(1-退税率)-进口额*(1-退税率)】}
当应退税额 >国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-(国外销售额 * 退税率 )为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税
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- 1楼网友:萝莉姐姐鹿小北
- 2021-04-06 04:35
一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)
(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:
当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值
(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、抵、退"税:
(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率)
公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。
(2)其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。查看原帖 参与讨论
上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年", "上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。
(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算
(1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×(征税税率-退税税率)
(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)
当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出 口货物不予退税部分)
(四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)
应退税额=修理修配金额×退税率。
(五)出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算:
应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率
(六)出口企业出口货物应退消费税的计算
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
(七)凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税,应按下列 公式计算:
进项 普通发票所列(含增值税的)销售金额 = -------------------------------------×退税率税额 (1+征收率)
- 2楼网友:木子香沫兮
- 2021-04-06 04:28
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