企业财务收支审计自查报告怎样写

企业财务收支审计自查报告怎样写

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一篇我自己在内部审计工作中的小结（与各位共勉！） 纺织集团审计工作小结 纺织集团的第一次内审工作结束了，虽然审计决定还没有印发，但总体来说，基本上可以画上一个分号了。回过头总结一下，这个过程也许用草草更比较合适，作为集团投资的新公司，用目标高、跨度大、文化浓等来形容也是不为过的，作为第一次参加这么大规模的公司的审计工作，又是和部长一起作战，心里总有些胆战。也许，到此时此刻，这个事情就可以暂且告一段落了，但总的说来，还是有一些心得可以总结的，以便以后回顾吧。 一、关于分管领导的意见 也许是常规吧，审计报告一定是要在发布前征求分管领导意见的，但是为了不一发事情二发做，还是首先请示一下分管领导比较好呢，对于上不上报告那是无所谓的，关键要查一下，可以单独写份报告嘛！毕竟分管领导有自己想法嘛，审计人员是不可能面面俱到的呀，何况人家分管领导过的桥比你走的路多呢。于是，审计以后要形成惯例，在出发之前一定要先请示一下分管领导，是否要特殊顾及和关注的事项。 二、关于审计准备 在我看来，审计准备十分重要。现在，信息传递已十分及时了，坐在审计部的办公室里面，就可以看到下面公司的财务数据，这样提前做个准备还是有条件的。那么如何做准备呢？很是值得思考，我觉得也是提高目前内审效率的一种方式。关于审计准备，我个人暂作几点思考： 1、审计验证表是否还需要下面的公司去做，是否根据各公司的实际情况有所取舍？目前的这些审计验证表充其量是对账务的再整理，完全可以由审计人员自己做嘛！针对所有在账务上汇总的事项，可以要求单位进行细化、汇总，做一些分析等等。譬如：预算分析、损益分析、上年审计督查情况、本年外审检查情况、公司对利润的自查表等等。 2、审计重点的初步把握。审计准备阶段就要试着进行职业判断，初步把握审计重点，这样审计现场阶段就可以带着问题进行了。譬如：年内未动的库存商品、年内未动的应收账款、年内未动的存货，生产企业未设置不良品账，贸易企业的营业费用中的是否存在异常，年内新增长期投资、短期投资，销售成本倒挂，大额的资金转入、转出，等等。 3、关于审计计划。审计计划应该早做，审计重点初步把握后就要进行审计工作的计划了，关于审计现场如何分工、初步认为的审计重点，以及部门领导、分管领导等需要关注的事项等等均要充分的考虑一下。 三、关于审计风险规避，以及如何把握审计重点和重大事项 这些是审计工作的关键，也是体现审计人员业务水平的地方，也是现场审计阶段必须要完成的事情，那么如何把握呢？这里面也许要有一个经验的东西，同时也需要有职业的嗅觉和灵敏性。从今天开始，我每参加一次审计，就要写一个工作总结，总结一下各单位目前的状况和关注的审计重点，以及目前尚未解决的事项，并要关注如何把握进行展开一下，并向审计前辈们请教，如何把握这些重点，并自己也要研究一下，为什么这些重点？如何发现和挖掘？就我个人看来，也许看到问题时多问一个为什么？也许就不会放过它们了。 1、首先验证一下，初步判断的审计重点是否构成对审计风险的影响，如果发现的确对目前或者未来有影响，而且这个影响还不小，那么一定要查个水落石出了，如何查？首先弄清楚事情的来龙去脉，如何形成的？再查在这个过程中是什么原因导致这样的影响持续的，在其中是哪些关节出了问题？如果做的好的话其本身是否能够解决？最后要关注一下这个事情有没有什么解决方法，对未来的影响有多大？对公司以后的经营管理有什么教训？ 2、还有就是企业本身所处的特殊阶段需要关注的审计重点。譬如：新筹建的公司要关注：工程建设情况、内控建设情况、市场开拓和产品盈利水平、人事管理情况、流程管理情况、往来管理情况等。正常经营中的企业要区分盈利还是非盈利公司进行分别考虑：盈利企业是否有藏利润情况、是否在费用中列支了工资及福利等、是否计提了一些超过常规的准备等；非盈利性企业是否有少计费用和多计收入情况、成本是否少出（存货期末计价是否偏高？）等。 3、关于内部控制。内部审计对内部控制的评价具有本身的局限性，个人觉得，内部控制几个要素中最关键的是控制环境，俗话说：“不怕做不到，就怕想不到。”于是，对于企业来说，最怕的就是管理层没有这个理念，没有这个内部管理的思路；第二就是害怕职员不思进取，整天做一些呆事，不想去完善和如何改进自己的工作方法；第三就是基层会计人员不是去想如何内部控制，殊不知在整个业务中，会计人员的风险是最大的，所有的经济业务到会计这里就划上句号了。于是，要查内部控制，可以参照几个方法：⑴调查问卷法；⑵沟通法；⑶现场观察；⑷流程测试等，这样看是不是很像中医上讲的“望、闻、问、切”呀？哎，审计人员不是成了医生了吗，医生最害怕什么？一怕有病没有查出并治好；二怕无病呻吟；三怕精神病人。（哈哈，开个玩笑！） 4、关于沟通。审计工作中沟通是必要的且十分的有用，从沟通中也许能够发现漏洞和规避审计风险。那么，如何进行沟通？这个问题我觉得只能逐步积累了，也许，不同的审计人员问同一个人，其回答是不一样的呢？关键对于对方说出的重要事项，一定要在事后做笔录，最好是将对方的原话写在工作底稿上，这样他赖是赖不掉的啦，十分重要的事情必须要求对方提供书面说明，当然，即使我们拿到说明后也要验证一下的，防止对方瞎说。 四、关于审计终结和审计报告 在我看来，审计终结就要求对方财务负责人在审计工作底稿上签字，防止时间长了以后他又要推翻以前所说的事情。当然这个不是审计的最终结束，因为是内审嘛，一定还是要回顾和关注是否有什么重大事项没有发现或者出现新的进展的，这些都是要审计报告上反映的。 审计报告其实也是很格式的，前面的概况什么的和最后的评价和建议都是落于俗套的，关键就是中间的正文部门，在阐述时可以采取这样的格式：什么事情导致什么什么后果、审计认为什么什么、审计建议什么什么等等，当然如果审计不好表达自己的意思和建议的，就不要表达了，但是前面的来龙去脉一定要阐述清楚，不能只说一个结果（切记）。 好了，这次先写到这里吧，对于本文的第三点，我以后一定要做一个记录和总结，也可以作为案例来学习学习吗，就当在家读“MBA”吧。

这是一范文，希望有用吧 财务工作自查报告 三山岛小学 为深入贯彻落实国家、省、市关于治理中小学乱收费问题的指示精神，进一步规范中小学收费行为，加强财务监督和管理，严肃财经纪律，提高学校资金使用效益，促进我校教育教学事业健康发展，对我校财务管理情况自查如下： 一、强化学校收费行为的管理 1、严格执行“一证、一卡、一单、两公开、四统一”的收费管理制度。一证，学校凭物价部门的《中小学收费许可证》收费；一卡，学生凭《中小学收费公开卡》缴费；一单，学校凭《收费结算清单》与学生结算；两公开，公开收费标准，公开收费的使用情况；四统一，统一收费时间，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，无发现自立收费项目、提高收费标准、卡外收费现象，严格按照莱教便函（2002）62、66号文件执行，上级禁止的学后服务费、班费，我们坚决停收。 2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前，能通过校务公开栏、宣传栏、广播等形式，将收费政策、项目、标准在校外公示，接受师生和学生家长的监督。 3、学生微机上机费、语音上机费能保证上足课时。 4、进校书刊都能按烟台市教育局审定的用书目录征订，学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后，在由新华书店征订，除教材以外的其他书刊，坚持学生自愿的原则，无强制向学生摊派或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。 5、我校认真落实《关于建立健全中小学家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》精神，对家庭经济困难学生进行摸底排查，使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补足，并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布，接受社会各界监督。 6、学生参加平安保险，坚持自愿的原则，没有硬性规定学生必须统一着装穿校服，没有强行安排学生统一购买学习生活用品。 二   加强对中小学收费资金的管理，保证学校日常开支顺利进行 1、为了加强财务管理，实行财务监督，每次收费我校安排两名收费人员，一人管钱，一人管帐。并请银行办事员协助，组成三人收费小组，及时准确完成收费工作，把所有收费全部上缴教委财务。 2、所收取的费用全部交给区教委财务，学校、班级、教师无截流、坐支现象。 3、每学年开始，学校都能制定学年财务工作计划，通盘考虑，全面管理，能合理使用有限资金，集中力量，加大学校教学设备投入。每月份都能合理收支计划，由上级财务部门批准后才能具体实施，做到收支活动心中有数，从不盲目开支。 4、学校有理财小组，能监督学校财务工作，有财务制度，大项开支有审批、教代会通过制度。 虽然我们都能按照上级要求去做，但是由于我们工作能力所限，对上级精神领会不透，也可能在工作中有一些失误的地方，以后我们要纠正错误做法，规范工作行为，管理好学校财务工作。