1.某企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下:
(1)该企业2001年末要求计提坏账准备,该年末应计提坏账准备的应收账款余额为100万元。
(2)2002年,对去年已核销的坏账又收回5000元,存入银行。
(3)2002年,经确认有一笔坏账损失为8000元。
(4)2002年年末应计提坏账准备的应收账款为105万元。
2.某公司销售产品一批,价目表格(不含税)40000元,增值税17%,商业折扣为10%,现金折扣条件为10/5,N/10。客户于第三天付款。
要求:采用总价法编制销售产品、收到货款的会计分录。
会计分录如下:
1,(1)借:资产减值准备-计提坏账准备 50000
贷:坏账准备 50000
(2)坏账收回:
借:应收账款 5000
贷:坏账准备 5000
同时,
借:银行存款 5000
贷:应收账款 5000
(3)之前没有记提,对于已经发现的坏账,就不能再用计提来弥补。
借:营业外支出-坏账损失 8000
贷:应收账款 8000
(4)借:资产减值准备-计提坏账准备 1050000
贷:坏账准备 1050000
2,借:应收账款 46800
贷:主营业务收入 40000
贷:应交税费——应交增值税——销项税额 6800
借:银行存款 42120
借:财务费用 4680
贷:应收账款 46800
1、(1)借:资产减值损失-计提坏账准备 50000
贷:坏账准备 50000
(2)借:应收帐款 5000
贷:坏账准备 5000
借:银行存款 5000
贷:应收帐款 5000
(3)借:坏账准备 8000
贷:应收帐款 8000
(4)借:资产减值损失-计提坏账准备 5500
贷:坏账准备 5500
2、
销售时:
借:应收帐款 42120
贷:主营业务收入 36000
应交税费---增值税(销项)6120
收款时:
借:银行存款 37908
财务费用 4212
贷:应收帐款 42120