关于进项税额转入 如何处理

关于进项税额转入 如何处理

借：原材料10000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10000

滞纳金部分

借：营业外支出100
贷：银行存款100

进项税额转出对应的科目是原材料或者在建工程，如果是原材料也已领用，并且已计入生产成本到库存商品，或以销售。因此，一步到位。 借记 主营业务成本 10000 贷记 应缴税费--应缴增值税 10000 借记 应缴税费--应缴增值税 10000 营业外支出 100 贷记 银行存款 10100 帐表要一致，本月做账，本月出报表。 对增值税一般纳税人来说,进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。 。1.购进 　　借:原材料 　　　应交税费-应交增值税（进项税） 　　贷:银行存款或应付账款　 2.销售: 　　借:应收账款 　　贷:主营业务收入 　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　 如果销项大于进项，做如下分录 3..1月末结转未交增值税： 　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等 3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税 　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　 4.下月交上月增值税（如有）: 　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。