谁有扶贫资金审计制度文本？

谁有扶贫资金审计制度文本？

一、积极争取县政府领导的重视。
　 财政扶贫资金政策性强，审计对象复杂，审计处理难，政府领导重视是审计机关作好财政扶贫资金审计工作的重要保障。政府领导重视就会大大增强各级各部门各单位领导的重视程度，为审计机关开展财政扶贫资金审计创造优良的审计环境，为审计成果转化提供强有力的组织保障。在争取政府领导重视方面审计机关要“作好两个汇报、开好两个会”。首先要作好审前汇报，使审计工作成为政府当前所抓的工作任务之一。其次由政府牵头召开有财政、发改委、扶贫开发办、各项目乡镇等有关部门、单位主要负责人参加的审计进点会，请县政府主要领导作重要指示。三是要作好审计结果汇报。四是由县政府召开审计结果通报会，加大整改力度，促进审计整改措施贯彻落实。此外，由于财政扶贫资金审计耗时费力，审计收缴甚微，经济收益与投入不成正比，因此，审计机关要通过优质高效的工作争取政府给予专项审计经费支持。
　二、认真作好审前准备。
　 “工欲善其事，必先利其器。”财政扶贫资金项目涉及面广，审计工作量大。为了以最少的审计时间和最小的审计成本达到理想的审计目标就必须认真作好审前准备。在审前准备阶段，我们主要任务是加强与被审计单位的沟通、交流，搜集审计资料，进行审计分析，确定审计目标和审计重点，制定审计方案。主要做法：一是召开与财政扶贫资金管理部门座谈会，了解项目立项和资金计划下达过程，资金支付程序和管理环节，财政扶贫资金管理适用的规章制度以及结合实际情况制定的管理办法（细则），项目实施过程中存在的主要问题，自身开展项目监督以及接受外部监督情况。二是搜集年度财政扶贫资金项目计划、分乡镇资金支付情况表、规章制度和管理办法等与审计相关资料。三是对占有的审计资料进行深入的分析:（一）掌握县本级有关部门（单位）实施的项目、乡镇单位实施的项目以及重大项目（比如100万元以上的项目）分布情况，对财政扶贫资金项目（单位）进行排查和筛选，为确定重点项目（单位）和分配审计力量提供依据；（二）对财政扶贫资金报帐制进行研究，分析财政扶贫资金管理的重点环节，采取相应的审计方法；（三）对审计工作量进行评估，成立中心组和若干个审计小组，科学配备财务、工程相关专业审计人员，合理分配审计任务。四是根据审前调查结果制定切实可行的审计方案。
　三、从银行帐户入手。
　 财政扶贫资金实行报帐制，由项目建设（实施）单位将项目支出凭证向财政扶贫资金管理机构报帐。对于乡镇项目实施单位的报帐，经该机构审核确定应支付的数额，将资金拨付到乡镇财政管理中心的专项资金会计帐户（以工代赈资金也是拨入该帐户），再支付到相关方面。从整个项目资金支付过程看主要是通过银行或信用社帐户间结算完成。因此，我们要抓住银行帐户这根“腾”，跟踪项目资金的最终去向，审查项目资金是否是专款专用，是否存在严重影响财政扶贫资金发挥效益的问题。需要指出的是，有些项目单位在向财政扶贫资金管理机构报帐时的发票往往是通过税务机关代开的或者是其他方面开具一张大额发票，等到资金拨到乡镇财政管理中心会计帐户后，再按其需要开支，资金被化整为零，此时我们可以基本上看到被审计单位资金使用真实情况。从财政扶贫资金管理机构支付资金到中心专项资金会计帐户，再到村、组、农户、项目承建单位和供应单位，通过全过程的跟踪就比较容易发现财政扶贫资金在使用方面存在的问题，如截留、挪用、弄虚作假套取扶贫资金、改项、通过绕圈使一部分资金回流到项目管理单位另外帐户，等等。
　四、要特别重视报帐单据真实性、合法性审计。
　 财政扶贫资金大多是无偿的，且政策性强。一些建设单位在立项过程中确实有一定的付出，少数项目单位财政又困难，很容易滋生以项目养项目的想法，通过报帐单据作文章也就不难理解了。加上财政部门严格要求以发票报帐，有些项目单位不管工程做没做、项目实施没实施都去开发票报帐。因此，在审计中加强报帐单据真实性、合法性审计尤为重要。如何审查被审计单位报帐单据所载资金活动的真实性、合法性呢？仁者见仁，智者见智，各有所长。笔者谈谈在审查报帐单据方面的几点不成熟的经验。第一、从形式上看，是否是过期的发票；发票填写是否完整，应当附有清单的是否附有清单；发票所载内容是否与出具单位经营、服务范围一致；应当出具手工填写的发票而出具定额发票；超市出具的手工发票是否替换了电脑小票；是否是统一发票。第二、从内容上看，对照有关项目立项资料和工程预（决）算资料，检查报帐单据所载内容是否是该项目（工程）所应有的支出；报帐单据所载数量及金额是否与该项目进度或规模基本一致；某一类支出累计是否有异常，如一定时期培训费累计报帐数是否与当地参加培训人次相匹配。第三、从程序上看，验收手续是否齐全，验收资料所载工程项目名称、建设内容、建设地点等要素是否与该项目立项资料一致，验收单是否是复印件，检查是否存在以非财政扶贫资金项目或者非本年度项目资金支持的项目顶替报帐；到户的项目支出，从字迹上看是否存在代签现象，实行社会化发放的是否有信用社日戳，卡号填写是否完整；暂付款是否经过正当的审批程序、是否有合同、是否取得对方预收款凭证，财务结转支出时依据是否充分、手续是否齐全，是否存在超长时间挂帐。
　通过审计报帐单据发现的线索，我们要合理的组织审计力量进行核实，以巩固、扩大审计成果。