所得税税率改变,对已确认的递延所得税资产按新税率重新计量
答案:2 悬赏:70
解决时间 2021-01-15 21:36
- 提问者网友：爱唱彩虹
- 2021-01-14 21:38
所得税税率改变,对已确认的递延所得税资产按新税率重新计量
最佳答案
- 二级知识专家网友：毛毛
- 2021-01-14 22:10
2007年年末递延所得税资产余额为320*25%=80万
所以2007年确认递延所得税资产15万元
借：递延所得税资产 15
贷：所得税费用 15
目前我国所得税采用资产负债表债务法,使用转回期间的税率体现的就是债务法
可抵扣暂时性差异为320万，就是目前多交了税（按现在的税率），未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税（未来适用税率）
希望可以帮助你更好的理解
所以2007年确认递延所得税资产15万元
借：递延所得税资产 15
贷：所得税费用 15
目前我国所得税采用资产负债表债务法,使用转回期间的税率体现的就是债务法
可抵扣暂时性差异为320万，就是目前多交了税（按现在的税率），未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税（未来适用税率）
希望可以帮助你更好的理解
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- 1楼网友：青灯有味
- 2021-01-14 22:55
计算递延所得税是要按未来适用的所得税税率来计算，所以2007年底递延所得税资产的余额应该是320*25%=80，因为期初有余额65万，所以期末需要增加递延所得税资产80-65=15万，减少所得税费用15万。
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